Ministerstvo financií SR pripravuje významnú zmenu zákona o DPH, podľa ktorej bude odpočet DPH pri osobných automobiloch limitovaný na 50%. Nové pravidlá sa dotknú nielen nákupu motorových vozidiel, ale aj výdavkov súvisiacich s ich prevádzkou – konkrétne pohonných látok (PHL), servisu, prenájmu áut a náhradných dielov.

Podľa návrhu legislatívy bude 100 % odpočet DPH možný iba vo vybraných prípadoch, ako sú taxislužby, preprava tovaru alebo operatívny prenájom. V ostatných situáciách bude odpočet DPH pravdepodobne obmedzený alebo podmienený konkrétnymi pravidlami.

Termín účinnosti novej úpravy sa predpokladá od 1. júla 2025 alebo 1. januára 2026. Otvorenou ostáva aj otázka, či sa zmena dotkne aj výdavkov na vozidlá obstarané pred týmto dátumom.

Ako som uviedla pre Denník N, pripravovaná zmena síce obmedzí možnosť odpočtu DPH a zvýši náklady firiem, no môže zároveň zjednodušiť administratívu a znížiť riziko daňových sporov.

Z pohľadu aktuálne platného zákona o DPH dnes nevzniká nárok na odpočet DPH:

• pri súkromnom používaní automobilu,

• ani pri činnostiach oslobodených od DPH alebo mimo jej rámca – ako sú holdingové štruktúry alebo poskytovanie finančných služieb v rámci skupiny.

Správca dane v praxi preveruje najmä prípady, kde výdavky na vozidlá tvoria významnú časť nákladov spoločnosti. Skúma sa dôveryhodnosť knihy jázd, účel ciest, osoby, s ktorými sa podnikateľ stretol, a tiež údaje z ODO-Passu (napr. najazdené kilometre pri servise).

Netreba zabúdať, že evidencia jázd je dôležitá aj z hľadiska dane z príjmov a dane zo závislej činnosti – teda v prípade, že vozidlo používa zamestnanec alebo konateľ. Ide o nepeňažný benefit, ktorý je potrebné zdaniť. Táto oblasť zatiaľ nie je v legislatíve upravená jednoznačne, a preto by firmy mali viesť evidenciu služobných a súkromných jázd.

Správne nastavenie procesov, dôsledná evidencia a konzultácia s odborníkmi môžu významne pomôcť minimalizovať riziko dorubenia DPH a zároveň efektívne využívať legálne možnosti daňovej optimalizácie. Ak máte záujem o poradenstvo, ozvite sa mi, rada vám pomôžem.

Viac sa dočítate v článku  Čo ak podnikateľ využíva auto aj súkromne? Na odpočet celej DPH bude musieť zabudnúť

S radosťou vám oznamujem, že som nedávno poskytla rozhovor pre Stavebný Magazín na tému "Transakčná daň: Stavebné firmy, povinnosti a výnimky".

V tomto rozhovore sme sa zamerali na kľúčové aspekty transakčnej dane, jej vplyv na stavebné spoločnosti a diskutovali sme o povinnostiach, ktoré z nej vyplývajú, ako aj o možných výnimkách.

Ako odborníčka v oblasti daňového poradenstva sa špecializujem na poskytovanie komplexných služieb aj pre firmy v stavebnom sektore. Mojím cieľom je pomôcť vašej spoločnosti efektívne sa orientovať v daňových predpisoch, optimalizovať daňové zaťaženie a zabezpečiť súlad s aktuálnou legislatívou.

Ak máte akékoľvek otázky týkajúce sa transakčnej dane alebo iných daňových záležitostí, neváhajte ma kontaktovať. Som tu, aby som vám poskytla odborné poradenstvo a podporu prispôsobenú vašim konkrétnym potrebám.

Prečítajte si celý rozhovor na stránke Stavebného Magazínu: Transakčná daň: Stavebné firmy, povinnosti a výnimky.

Na portáli MoneyERP som pripravila súhrn najdôležitejších legislatívnych zmien v oblasti DPH, ktoré nadobudnú účinnosť od nového roka. Článok poskytuje prehľad kľúčových úprav, ktoré môžu ovplyvniť podnikateľov aj účtovníkov.

Viac informácií nájdete tu:

https://moneyerp.com/sk-sk/velky-prehlad-noviniek-v-dph-platny-od-1-januara-2025

S radosťou oznamujem, že môj článok „DPH od roku 2025 pre stavebné firmy“ bol zverejnený na odbornom portáli Stavebný Magazín. Tento článok prináša pohľad na pripravované zmeny v oblasti dane z pridanej hodnoty, ktoré sa dotknú stavebných firiem od roku 2025.

Čo vás čaká v článku?

V zamerala som sa na:

• Zmeny v registrácii na platiteľa
• Nové sadzby
• Zmeny v oprave a úprave DPH
• Aplikácia nových pravidiel u developerov
• Zmena limitov na ERP bločky
• Zmeny v odvode DPH pri leasingu

Prečo je správne porozumieť týmto zmenám?

Pripravenosť na nové pravidlá nie je len o splnení zákonných povinností. Ide o ochranu vašich financií a minimalizáciu daňových rizík, ktoré môžu vzniknúť nesprávnou aplikáciou legislatívy.

Máte otázky? Obráťte sa na mňa!

Ako skúsená daňová poradkyňa vám pomôžem s konkrétnymi riešeniami na mieru. Či už ide o plánovanie projektov s ohľadom na nové pravidlá, optimalizáciu vašej daňovej povinnosti, alebo odborné školenie vášho tímu, som tu pre vás.

Kontaktujte ma ešte dnes a spoločne zabezpečíme, aby vaša firma bola na legislatívne zmeny pripravená bez stresu a komplikácií.