V podnikateľskej praxi je čoraz bežnejšie, že podnikatelia vlastnia viacero spoločností naraz, prípadne kombinujú živnosť a s. r. o.. Takéto nastavenie môže priniesť mnoho výhod – od rozdelenia podnikateľských rizík, cez efektívnejšie riadenie skupiny až po využitie niektorých daňových výhod.
Zároveň však platí, že nesprávne nastavenie týchto štruktúr môže viesť k domeraniu daní, zamietnutiu odpočtu DPH či podozreniu z obchádzania zákona.
Práve týmto témam som sa venovala v rozhovore pre portál Podnikajte.sk, ktorý vznikol v spolupráci so Slovenskou komorou daňových poradcov (SKDP).
V článku nájdete:
-
Legálne možnosti a limity podnikania viacerých spoločností s rovnakým vlastníkom – vrátane obmedzenia reťazenia jednoosobových s. r. o. a zásady zneužitia práva.
-
Motiváciám podnikateľov, ako je oddelenie rizika od vlastníctva majetku, centrálne riadenie skupiny cez holding, či využitie daňových výhod (napr. nezdaňovanie dividend medzi právnickými osobami alebo oslobodenie príjmov z predaja obchodného podielu).
-
Daňovým rizikám pri kombinácii živnosti a s. r. o. – riziko prekvalifikovania na závislú činnosť, neuznanie nákladov, porušenie povinnosti riadneho hospodára, ako aj pravidlá transferového oceňovania medzi prepojenými osobami.
-
Rizikám v oblasti DPH – vrátane rozdeľovania fakturácie medzi viaceré firmy za účelom obídenia registrácie, plánovaných zmien v zákone o DPH (registrácia DPH skupiny aj z úradnej moci) a zásady zneužitia práva.
-
Kontrole prepojených subjektov – princíp nezávislého vzťahu, korešpondujúce úpravy základu dane a význam dokumentovania reálnosti plnení.
Hlavným posolstvom článku je, že optimalizácia cez viaceré spoločnosti môže byť legitímna a efektívna, len ak je riadne nastavená, zdokumentovaná a opretá o skutočný ekonomický obsah.
Záver
Podnikanie cez viacero spoločností – či už ako holding, skupina s. r. o., alebo v kombinácii so živnosťou – môže byť efektívne a daňovo výhodné, ale len ak je nastavené transparentne, zdokumentovane a s reálnym ekonomickým obsahom.
Ak zvažujete vytvorenie alebo reorganizáciu firemnej štruktúry, radi vám pomôžeme nastaviť ju daňovo bezpečne a efektívne.
Viac podrobností a príkladov nájdete v rozhovore pre Podnikajte.sk:
🔗 Kombinácia živnosti a s. r. o. či fakturovanie svojej firme: daňové riziká a úskalia
