Zdieľaná ekonomika, najmä v oblasti krátkodobých prenájmov cez platformy ako Airbnb či Booking.com, sa v posledných rokoch teší veľkej popularite. Okrem pohodlného spôsobu, ako zarábať na svojej nehnuteľnosti, však tento typ príjmov prináša aj isté povinnosti. Zdaňovanie týchto príjmov je kľúčovou témou, ktorú by mal každý poskytovateľ dobre poznať, aby sa vyhol daňovým komplikáciám.
Pred nedávnom som vystúpila v reportáži Slovenského rozhlasu, kde som túto tému rozobrala podrobnejšie. Ak sa chcete o téme dozvedieť viac, celý príspevok si môžete vypočuť tu: Link k relácii.
Prečo je dôležité správne zdaňovanie príjmov z ubytovania?
Príjem z ubytovania cez digitálne platformy sa v očiach zákona považuje za zdaniteľný príjem, a preto je povinnosťou každého poskytovateľa tieto príjmy správne vykazovať. S príchodom digitálnych platforiem, ktoré uľahčujú proces prenájmu a rozširujú možnosti, sa zvýšila aj potreba transparentného prístupu k daňovým povinnostiam. Nesprávne vykázanie príjmov môže viesť k pokutám alebo k ďalším problémom s finančným úradom.
Oznamovacia povinnosť digitálnych platforiem
Platformy, ako napríklad Airbnb či Booking.com, teraz musia príslušným daňovým úradom pravidelne nahlasovať údaje o príjmoch svojich používateľov, ktorí cez tieto platformy poskytujú priestory na krátkodobý prenájom / ubytovacie služby. Cieľom je znížiť riziko daňových únikov, keďže poskytovatelia priestorov sú niekedy menej disciplinovaní pri nahlasovaní svojich príjmov z digitálnych platforiem. Platformy preto nahlasujú základné informácie o transakciách, čo daňovým úradom umožňuje lepšie kontrolovať výšku príjmov jednotlivých poskytovateľov.
Aké príjmy je potrebné zdaňovať?
Poskytovatelia musia zdaňovať všetky príjmy, ktoré im vzniknú prostredníctvom digitálnych platforiem, ako sú Airbnb či Booking.com. Tieto príjmy sa vykazujú v daňovom priznaní ako zdaniteľné príjmy. Do základu dane je potrebné zahrnúť nielen príjem z poskytovania priestoru, ale aj ďalšie doplnkové služby, ktoré môžu byť poskytované (napríklad upratovanie či výmena posteľnej bielizne).
Krok za krokom: Ako správne zdaniť príjmy
- Registrácia na daňovom úrade: Každý, kto poskytuje priestor cez digitálne platformy, by sa mal zaregistrovať na daňovom úrade a požiadať o pridelenie DIČ, ak ho ešte nemá. Zvážiť treba aj živnostenský list, keďže ubytovacie služby je možné považovať za ubytovanie.
- Evidencia príjmov a výdavkov: Na správny výpočet základu dane je dôležité viesť si presnú evidenciu všetkých príjmov a výdavkov. Medzi výdavky, ktoré si môžete uplatniť, patria napríklad náklady na energie, údržbu či služby spojené s priestorom. Alternatívne je možné pri živnosti použiť paušálne výdavky vo výške 60% príjmov maximálne do sumy 30 000 eur.
- Správne vykázanie v daňovom priznaní: Príjem z poskytovania priestoru je potrebné správne zahrnúť do daňového priznania. Na Slovensku spadajú tieto príjmy pod príjmy podľa § 6 zákona o dani z príjmov, ktoré sa týkajú príjmov zo samostatnej zárobkovej činnosti.
- Platba daní a možnosť využitia paušálnych výdavkov: Poskytovatelia majú možnosť uplatniť si paušálne výdavky, čo je vhodné najmä pre tých, ktorí nemajú vysoké prevádzkové náklady. Paušálne výdavky sú v súčasnosti stanovené na 60 % z celkového príjmu. Príjmy podliehajú aj odvodom na zdravotní a prípadne aj sociálne poistenie.
- Dodržiavanie ďalších pravidiel: Mestá a obce môžu vyžadovať, aby poskytovatelia platili dodatočné poplatky (daň z ubytovania). Preto sa oplatí zistiť, či sa na vás nevzťahujú ďalšie špeciálne predpisy.
Čomu sa vyhnúť: Časté chyby pri zdaňovaní
Pri zdaňovaní príjmov z poskytovania priestoru sa často vyskytujú chyby, ako napríklad nezahrnutie všetkých príjmov, nesprávne vypočítanie základu dane alebo nedostatočná evidencia príjmov a výdavkov. Platia tu tiež iné pravidlá ako pri zdaňovaní príjmov zo štandardného prenájmu, kde napríklad nie je možné uplatniť paušálne výdavky.
Záver
Digitálne platformy umožňujú poskytovateľom zvyšovať svoje príjmy, no zároveň prinášajú aj zodpovednosť v podobe správneho zdaňovania. Ak máte pochybnosti o tom, ako príjmy správne zdaňovať, odporúčam poradiť sa s daňovým odborníkom.
Pre podrobnejšie informácie k tejto téme si môžete vypočuť aj reportáž, kde som túto problematiku rozobrala: